證券商自有資本管理辦法

本辦法依「證券商管理規則」第九條之一之規定訂定。

1證券商之自有資本與其經營風險約當金額間之適當比率，稱為「自有資本

2適足比率」。

3前項所稱之「自有資本適足比率」，係指依下列公式計算「合格自有資本

4淨額」與「經營風險之約當金額」間比率關係：合格自有資本淨額／經營

5風險約當金額。

1合格自有資本淨額係為下列各類資本之合計，並扣除資產負債表中「預付

2款項」、「特種基金」、「長期股權投資」、「固定資產」、「無形資產

3」、「營業保證金」、「交割結算基金」、「存出保證金」、「遞延借項

4」、「出租資產」、「閒置資產」、「遞延所得稅資產－非流動」等科目

5後之餘額：

一、第一類資本 (係指股本、資本公積、保留盈餘或累積虧損、長期股權

6投資未實現跌價損失、累積換算調整數、庫藏股票、未認列為退休金

7成本之淨損失、本年度累計至當月底之損益之合計) 。

二、第二類資本 (係指買賣損失準備、違約損失準備、有價證券評價淨利

8、未列帳營業證券評價淨損、未列帳營業證券市價回升利益之合計)

9。

10前項第一款之「長期股權投資未實現跌價損失」，以轉投資國內上市、上

11櫃公司者為限。「固定資產」中土地及建築物，無設定抵押者，其扣減金

1經營風險之約當金額係指將證券商經營證券業務中下列項目，予以數字化

2計算其約略相當之金額，以衡量風險之高低：

一、資產負債表表內及表外部位因價格變動所生之風險 (下稱市場風險)

3。

二、因交易對象不履行義務所生之風險 (下稱交易對象風險) 。

三、執行業務疏誤所生之風險 (下稱基礎風險) 。

1前條第一款之市場風險約當金額，係證券商資產負債表表內及表外部位，

2依其公平價值乘以一定風險係數所得之價格波動風險約當金額。

1第四條第二款之交易對象風險約當金額，係以證券商營業項目中，有交易

2對象不履行義務可能性之交易，依各類交易對象、交易方式之不同，分別

3計算後相加所得之總和計算其風險約當金額。

1第四條第三款之基礎風險約當金額，係以計算日所屬營業年度為基準點，

2並以基準點前一營業年度營業費用之百分之二十五計算其金額。

1第五條之資產負債表表內及表外部位風險係數，及第六條之各類交易對象

2風險相關風險係數與計算方式，悉以本會製作之「證券商資本適足制度計

3算方法及說明」 (附表一) 為準。

4(編 註：附表一請參閱證券暨期貨管理第 18 卷 4 期 119～122

5頁)

1證券商除由金融機構兼營者外，應每月填製「證券商資本適足明細申報表

2」 (附表二) ，並於次月十日前，向本會申報。另證券商須將其最近期之

3自有資本適足比率等資訊，於年報中揭露，並於其股東會提出報告。

4本會認為有其他必要之情形時，亦得要求證券商隨時填報送檢。

5證券商與證券交易所訂立有價證券集中交易市場使用契約者，申報前二項

6所列之事項，應分送證券交易所及證券櫃檯買賣中心，並由證券交易所轉

7送本會；僅與證券櫃檯買賣中心訂立證券商經營櫃檯買賣有價證券契約者

8，應送由證券櫃檯買賣中心轉送本會；均未訂立者，應送由證券商業同業

9公會轉送本會。

10(編 註：附表二請參閱證券暨期貨管理第 18 卷 4 期 119 頁)

1證券商自有資本適足比率高於百分之一百二十，惟低於百分之一百五十時

2，公司應加強內部控制及內部稽核查核頻率，並於申報後二週內，提出詳

3實之說明及改善計劃，分送本會及第九條第三項所規定之相關單位，且本

4會得暫緩該公司增加新業務種類或營業項目及增設分支機構。另截至董事

5會提議盈餘分配案前一個月底之資本適足比率仍未改善者，其未分配盈餘

6於扣除依規定應提撥之項目外，餘應再依證券交易法第四十一條第一項規

7定，提列百分之二十為特別盈餘公積。

8證券商自有資本適足比率低於百分之一百二十，除應依前項規定辦理外，

9證券商應於申報後一週內，提出前項之說明及改善計劃，每週並應填製及

10申報「證券商資本適足明細申報表」，且本會亦得縮減其業務範圍。另截

11

1證券商依本辦法所為之申報、說明、改善計劃或相關資料，如有遲延或虛

2偽不實之情事，悉依證券交易法之相關規定處理。

本辦法除第十條自八十八年一月一日施行外，餘自發布日施行。